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# REVISA Treuhand

Ihr Steuerberater und Wirtschaftsprüfer in München

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## Beiträge

- [Aktuelles](https://revisa-treuhand.de/aktuelles/) - [et_pb_section fb_built=“1″ _builder_version=“4.13.1″ _module_preset=“default“ background_image=“https://revisa-treuhand.de/wp-content/uploads/2022/03/coding-background-texture.jpg“ height=“220px“ custom_padding=“144px|0px|80px|0px|false|false“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row _builder_version=“4.13.1″ _module_preset=“default“ custom_margin=“-100px|||70px|false|false“ custom_padding=“0px|20px|0px|20px|true|true“ global_colors_info=“{}“][et_pb_column type=“4_4″ _builder_version=“4.13.1″ _module_preset=“default“ global_colors_info=“{}“][et_pb_text _builder_version=“4.13.1″ _module_preset=“default“ text_font=“|300|||||||“ text_text_color=“#FFFFFF“ text_font_size=“22px“ text_line_height=“1.73em“ header_2_font=“|800|||||||“ header_2_text_color=“#FFFFFF“ header_2_font_size=“48px“ custom_margin=“||||false|false“ custom_padding=“||||false|false“ global_colors_info=“{}“] Aktuelles Hier erhalten Sie aktuelle von uns gesammelte und erstellte Informationen zu steuerlichen und gesellschaftsrechtlichen Themen. [/et_pb_text][/et_pb_column][/et_pb_row][/et_pb_section][et_pb_section fb_built=“1″ _builder_version=“4.13.1″ _module_preset=“default“ global_colors_info=“{}“][et_pb_row column_structure=“1_3,1_3,1_3″ _builder_version=“4.13.1″ _module_preset=“default“ width=“100%“ max_width=“1585px“
- [Mindestlohn und Geringfügigkeitsgrenze 2026](https://revisa-treuhand.de/mindestlohn-und-geringfuegigkeitsgrenze-2026/) - Durch die Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns ab 01.01.2026 auf 13,90 Euro beträgt die neue Minijob-Grenze 603 Euro im Monat. Ein Minijobber kann also monatlich regelmäßig bis zu 603 Euro verdienen, dabei sind Verdienstschwankungen, also geringe Über- und Unterschreitungen der monatlichen Geringfügigkeitsgrenze möglich. Bei einem ganzjährig ausgeübten Minijob darf allerdings das Jahresentgelt die Verdienstgrenze von 7.236
- [Verfassungsbeschwerde gegen Verlängerung der Mietpreisbremse bis 2025 scheitert](https://revisa-treuhand.de/verfassungsbeschwerde-gegen-verlaengerung-der-mietpreisbremse-bis-2025-scheitert/) - Die Mietpreisbremse, die Mieterinnen und Mieter vor Preiserhöhungen schützen soll, wurde seit dem Jahr 2015 immer wieder verlängert. Die im Jahr 2020 beschlossene Verlängerung der Mietpreisbremse bis 2025 hat einer verfassungsrechtlichen Prüfung standgehalten - das Bundesverfassungsgericht entschied, dass eine Regulierung der Miethöhe auch weiterhin gerechtfertigt war (Az. 1 BvR 183/25). Im konkreten Fall hatte eine
- [Versehentliche Doppelbesteuerung oder nicht ordnungsgemäße Umsatzbesteuerung beim Reverse-Charge-Verfahren](https://revisa-treuhand.de/versehentliche-doppelbesteuerung-oder-nicht-ordnungsgemaesse-umsatzbesteuerung-beim-reverse-charge-verfahren/) - Die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens im Umsatzsteuerrecht wird häufig übersehen, was mitunter zu einer versehentlichen Doppelbesteuerung oder einer nicht ordnungsgemäßen Umsatzbesteuerung führen kann. Das Reverse-Charge-Verfahren bedeutet, dass in bestimmten Fällen nicht der leistende Unternehmer, sondern der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. Dies gilt insbesondere bei sonstigen Leistungen von im Ausland ansässigen Unternehmen. Gerade in diesen Fällen wird
- [Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer eines Gewerbetreibenden](https://revisa-treuhand.de/anrechnung-der-gewerbesteuer-auf-die-einkommensteuer-eines-gewerbetreibenden/) - Bei Steuerpflichtigen mit Einkünften aus Gewerbebetrieb ist im Gesetz eine Ermäßigung der Einkommensteuer durch die teilweise Anrechnung der Gewerbesteuer aus den betrieblichen Einkünften vorgesehen. Die Anrechnung erfolgt pauschal mit dem Vierfachen des für den Betrieb festgestellten Gewerbesteuermessbetrags. Damit wird vereinfacht und pauschal ein Gewerbesteuerhebesatz von 422 % auf die gewerblichen Einkünfte unterstellt. Wer an einer
- [Verabschiedung eines Arbeitnehmers in den Ruhestand mit Feier des Arbeitgebers führt nicht zu steuerpflichtigem Arbeitslohn](https://revisa-treuhand.de/verabschiedung-eines-arbeitnehmers-in-den-ruhestand-mit-feier-des-arbeitgebers-fuehrt-nicht-zu-steuerpflichtigem-arbeitslohn/) - Ein Geldinstitut (Klägerin) veranstaltete im Jahr 2019 einen Empfang in ihren Geschäftsräumen, um den scheidenden Vorstandsvorsitzenden zu verabschieden und gleichzeitig seinen Nachfolger vorzustellen. Organisation und Umsetzung oblagen der Personalabteilung. Die Gästeliste wurde unabhängig von der konkreten Veranstaltung nach geschäftsbezogenen Gesichtspunkten festgelegt. Unter den circa 300 geladenen Gästen befanden sich frühere und jetzige Vorstandsmitglieder der Klägerin,
- [Privates Veräußerungsgeschäft hinsichtlich eines entnommenen Arbeitszimmers?](https://revisa-treuhand.de/privates-veraeusserungsgeschaeft-hinsichtlich-eines-entnommenen-arbeitszimmers/) - Die Kläger erwarben im Jahr 2003 eine Eigentumswohnung, von der ein Raum (18,04 %) bis Ende 2006 als betriebliches Arbeitszimmer genutzt wurde, dem Betriebsvermögen zugeordnet war und anschließend erfolgsneutral ins Privatvermögen überführt wurde. Nach der erfolgsneutralen Entnahme ins Privatvermögen wurde die Wohnung zunächst selbst genutzt, später vermietet und 2013 verkauft. Das beklagte Finanzamt war der
- [Bundeskabinett beschließt neuen Mindesthebesatz für Gewerbesteuer](https://revisa-treuhand.de/bundeskabinett-beschliesst-neuen-mindesthebesatz-fuer-gewerbesteuer/) - Am 14.01.2026 hat das Bundeskabinett beschlossen, den gesetzlichen Mindesthebesatz für die Gewerbesteuer anzuheben, um steuerlich motivierte Standortverlagerungen von Unternehmen in Gemeinden mit besonders niedrigen Hebesätzen einzudämmen Diese steuerliche Maßnahme ist im Entwurf eines „Neunten Gesetzes zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften“ enthalten und sieht vor, dass der Mindesthebesatz künftig von 200
- [Künstlersozialabgabe: Abgabe sinkt im Jahr 2026 auf 4,9 Prozent](https://revisa-treuhand.de/kuenstlersozialabgabe-abgabe-sinkt-im-jahr-2026-auf-49-prozent/) - Unternehmen, die künstlerische oder publizistische Leistungen in Anspruch nehmen und verwerten, müssen unter bestimmten Voraussetzungen die Künstlersozialabgabe bezahlen. Der Abgabesatz betrug im Jahr 2025 5,0 Prozent. Seit dem 01.01.2026 beträgt der Abgabesatz gem. „Künstlersozialabgabe-Verordnung 2026“ 4,9 Prozent.
- [Aufwendungen für Anmietung eines Pkw-Stellplatzes als Werbungskosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung abziehbar](https://revisa-treuhand.de/aufwendungen-fuer-anmietung-eines-pkw-stellplatzes-als-werbungskosten-im-rahmen-einer-doppelten-haushaltsfuehrung-abziehbar/) - Der mit seiner Hauptwohnung in Niedersachsen ansässige Kläger unterhielt in Hamburg aus beruflichem Anlass eine angemietete Zweitwohnung. Die monatliche Wohnungsmiete inklusive Nebenkosten lag über dem Betrag von 1.000 Euro, den das Finanzamt als Höchstbetrag für die Unterkunftskosten und somit Werbungskosten anerkennt (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG). Daneben mietete der
- [Kosten eines Auslandsstudiums keine außergewöhnlichen Belastungen](https://revisa-treuhand.de/kosten-eines-auslandsstudiums-keine-aussergewoehnlichen-belastungen/) - Das Recht auf Teilhabe am staatlichen Studienangebot begründet auch in Fällen zulassungsbeschränkter Studiengänge keinen Anspruch auf Berücksichtigung von Kosten eines Auslandsstudiums als außergewöhnliche Belastungen. So entschied das Finanzgericht Düsseldorf (Az. 14 K 1459/24 E). Ein Ehepaar wollte die Kosten für das Medizinstudium ihrer Tochter in Kroatien als außergewöhnliche Belastung steuerlich absetzen. Die Tochter hatte in
- [Energiepreise: Entlastungen für alle](https://revisa-treuhand.de/energiepreise-entlastungen-fuer-alle/) - Die Energiepreise sollen ab dem 01.01.2026 für alle spürbar sinken. Die Bundesregierung bezuschusst die Strom-Netzentgelte und schafft die Gasspeicherumlage ab. Die Stromsteuer für produzierende Unternehmen und Landwirte soll dauerhaft niedrig bleiben. Die Änderungen im Stromsteuergesetz haben den Bundesrat am 19.12.2025 passiert. Sie müssen noch im Bundesgesetzblatt verkündet werden.
- [Einkommensteuer-Grundfreibetrag 2026 und neue Freigrenze beim Solidaritätszuschlag](https://revisa-treuhand.de/einkommensteuer-grundfreibetrag-2026-und-neue-freigrenze-beim-solidaritaetszuschlag/) - Bestandteile des Steuerfortentwicklungsgesetzes (SteFeG) waren die Anhebung von Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld sowie die Rechtsverschiebung der übrigen Tarifeckwerte der Einkommensteuer jeweils für die Jahre 2025 und 2026. Somit ergeben sich u. a. folgende Änderungen ab dem 01.01.2026: Der Einkommensteuer-Grundfreibetrag erhöht sich für das Jahr 2026 auf 12.348 Euro (für zusammenveranlagte Ehegatten auf 24.696 Euro). Im Jahr
- [Sachbezugswerte ab 01.01.2026](https://revisa-treuhand.de/sachbezugswerte-ab-01-01-2026/) - Die monatlichen und kalendertäglichen Werte für freie oder verbilligte Unterkunft und/oder Verpflegung ändern sich ab dem 01.01.2026. Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales hat in der „Sechzehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV)“ die amtlichen Sachbezugswerte für das Jahr 2026 festgelegt. Der Bundesrat hat am 19.12.2025 zugestimmt. Alle Werte gelten bundesweit. Die Sachbezugswerte 2026 für
- [Steueränderungsgesetz 2025 vom Bundesrat verabschiedet](https://revisa-treuhand.de/steueraenderungsgesetz-2025-vom-bundesrat-verabschiedet/) - Der Bundesrat hat am 19.12.2025 das Steueränderungsgesetzes beschlossen. Es kann nun vom Bundespräsidenten ausgefertigt werden. Anschließend wird es im Bundesgesetzblatt veröffentlicht. Es tritt überwiegend zum 01.01.2026 in Kraft. Das Gesetz enthält u. a. folgende steuerrechtliche Maßnahmen: Die Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie wird ab dem 01.01.2026 dauerhaft auf 7 % reduziert werden. Durch die
- [Neue Grundsteuer „Bundesmodell“ verfassungskonform](https://revisa-treuhand.de/neue-grundsteuer-bundesmodell-verfassungskonform/) - Der Bundesfinanzhof hält die Vorschriften des Ertragswertverfahrens, die nach dem sog. Bundesmodell in elf Ländern für die Bewertung von Wohnungseigentum als Grundlage für die Berechnung der Grundsteuer ab dem 01.01.2025 herangezogen werden, für verfassungskonform (Az. II R 25/24, II R 31/24 und II R 3/25). Geklagt hatten Wohnungseigentümer aus den Bundesländern Nordrhein-Westfalen, Sachsen und Berlin.
- [Informationen zur Umsatzsteuerbefreiung von Vorträgen, Kursen und anderen Veranstaltungen wissenschaftlicher oder belehrender Art](https://revisa-treuhand.de/informationen-zur-umsatzsteuerbefreiung-von-vortraegen-kursen-und-anderen-veranstaltungen-wissenschaftlicher-oder-belehrender-art/) - Nach § 4 Nr. 22 Buchstabe a UStG sind Vorträge, Kurse und andere Veranstaltungen wissenschaftlicher oder belehrender Art unter bestimmten Voraussetzungen umsatzsteuerfrei. Veranstaltungen in diesem Sinne sind solche, die als Erziehung von Kindern und Jugendlichen, als Schul- oder Hochschulunterricht, als Ausbildung, Fortbildung oder berufliche Umschulung zu qualifizieren sind. Mit einem Informationsblatt des Bundesministeriums der Finanzen
- [Verlustnutzung trotz Anteilsübernahme](https://revisa-treuhand.de/verlustnutzung-trotz-anteilsuebernahme/) - Eine GmbH erzielte im Streitjahr 2017 ein zu versteuerndes Einkommen in Höhe von 1.843.459 Euro. Im Jahr 2018, welches auf Grund einer Verschmelzung mit Wirkung zum 30.09.2018 endete, erzielte die GmbH einen Verlust in Höhe von 14.058 Euro. Noch vor der Verschmelzung hatte eine andere GmbH am 17.10.2018 100 Prozent der Anteile an der verlusttragenden
- [Allgemeine Hinweise zur Berücksichtigung von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung](https://revisa-treuhand.de/allgemeine-hinweise-zur-beruecksichtigung-von-unterhaltsaufwendungen-als-aussergewoehnliche-belastung/) - Das Bundesministerium der Finanzen hat das geltende Schreiben zu den allgemeinen Grundsätzen für die steuerliche Behandlung von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung (§ 33a Absatz 1 EStG) in einem aktuellen Schreiben überarbeitet (Az. IV C 3 - S 2285/00031/001/025). Durch das Jahressteuergesetz 2024 wurde § 33a Absatz 1 EStG ab dem Veranlagungszeitraum 2025 um einen Satz
- [Abziehbarkeit von Beiträgen zu einer freiwilligen privaten Pflegezusatzversicherung als Sonderausgaben?](https://revisa-treuhand.de/abziehbarkeit-von-beitraegen-zu-einer-freiwilligen-privaten-pflegezusatzversicherung-als-sonderausgaben/) - Der Bundesfinanzhof entschied, dass die Beiträge zu einer privaten Pflegezusatzversicherung auch künftig nicht steuerlich als Sonderausgaben abgezogen werden dürfen, selbst wenn sie nur das sozialhilfegleiche Niveau sichern sollen. Die Richter sehen darin keinen Verstoß gegen das Grundgesetz (Az. X R 10/20). Der Sonderausgabenabzug von Beiträgen für eine freiwillige private Pflegezusatzversicherung, die der (teilweisen) Absicherung von
- [Verdeckte Gewinnausschüttung bei Abfindung einer Pensionszusage](https://revisa-treuhand.de/verdeckte-gewinnausschuettung-bei-abfindung-einer-pensionszusage/) - [et_pb_section][et_pb_row][et_pb_column type=“4_4″][et_pb_text] Verzichtet der beherrschende Gesellschafter einer GmbH vor Eintritt des Versorgungsfalls auf seine Ansprüche aus einer Pensionszusage und erhält er hierfür eine Abfindung von der Gesellschaft, liegt hierin keine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA), wenn die Pensionszusage aus betrieblichen Gründen abgefunden wird. Der Bundesfinanzhof hat sich mit diesem Beschluss einerseits von seiner früheren Rechtsprechung abgegrenzt und
- [Koalitionsbruch - Wie geht es mit den laufenden Gesetzgebungsverfahren weiter?](https://revisa-treuhand.de/koalitionsbruch-wie-geht-es-mit-den-laufenden-gesetzgebungsverfahren-weiter/) - Aufgrund der Ankündigung von Vertrauensfrage und Neuwahlen stellt sich die Frage, wie es mit den laufenden Gesetzgebungsverfahren weitergeht. Der Bundestag hat am 18.10.2024 das Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) in Form der Beschlussempfehlung des Finanzausschusses beschlossen. Der Finanzausschuss hat noch eine Vielzahl von Änderungen aufgenommen, wie die Streichung des im Regierungsentwurf vorgesehenen Mobilitätsbudgets. Daneben wurde auch noch das Gesetz
- [Anforderung von Mietverträgen durch das Finanzamt und Datenschutz](https://revisa-treuhand.de/anforderung-von-mietvertraegen-durch-das-finanzamt-und-datenschutz/) - Fordert das Finanzamt beim Vermieter die Vorlage von Mietverträgen zwecks Überprüfung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung an, muss es zwar die Vorschriften des Datenschutzes beachten. Der Datenschutz wird aber grundsätzlich nicht verletzt, wenn die Überprüfung der Mietverträge der Steuererhebung und der Bekämpfung der Steuerhinterziehung dient. Insbesondere führt der Datenschutz nicht dazu, dass der Mieter
- [Bürokratieentlastung 2025](https://revisa-treuhand.de/buerokratieentlastung-2025/) - Im Oktober 2024 wurde das „Vierte Bürokratieentlastungsgesetz“ verabschiedet. Nachfolgend stellen wir Ihnen wichtige Neuregelungen für das Jahr 2025 vor. Verkürzung von Aufbewahrungsfristen Die Aufbewahrungsfristen für Buchungsbelege sind verkürzt worden. Bislang waren Buchungsbelege grundsätzlich zehn Jahre lang aufzubewahren. Diese Aufbewahrungsfrist ist sowohl für die handelsrechtliche als auch für die steuerliche Buchführung sowie für die Umsatzsteuer auf
- [Umsatzsteuer | Finales Schreiben zur E-Rechnung liegt vor (BMF)](https://revisa-treuhand.de/umsatzsteuer-finales-schreiben-zur-e-rechnung-liegt-vor-bmf/) - Das BMF hat am 15.10.2024 das finale Schreiben zur Ausstellung von Rechnungen nach § 14 UStG veröffentlicht (BMF, Schreiben v. 15.10.2024 - III C 2 - S 7287-a/23/10001 :007). Hintergrund: Mit dem Wachstumschancengesetz (BGBl. I 2024 Nr. 108) sind die Regelungen zur Ausstellung von Rechnungen nach § 14 UStG für nach dem 31.12.2024 ausgeführte Umsätze
- [Folgen der Verwendung einer nicht manipulationsgeschützten Registrierkasse](https://revisa-treuhand.de/folgen-der-verwendung-einer-nicht-manipulationsgeschuetzten-registrierkasse/) - Verwendet ein Unternehmer im Rahmen seiner Kassenführung ein älteres Kassensystem, das objektiv nicht gegen Manipulationen geschützt ist, so ist dies ein schwerwiegender formeller Buchführungsmangel, da keine Gewähr mehr für die Vollständigkeit der Einnahmenaufzeichnungen gegeben ist. Dies rechtfertigt jedoch nicht zwingend eine Vollschätzung, wenn es sich um einen gängigen Registrierkassentyp handelt und eine tatsächliche Manipulation unwahrscheinlich
- [Änderungen durch das Wachstumschancengesetz](https://revisa-treuhand.de/aenderungen-durch-das-wachstumschancengesetz/) - Nach langem Hin und Her wurde das sog. Wachstumschancengesetz Ende März 2024 verkündet. Nachfolgend haben wir die wichtigsten Änderungen, die Unternehmer betreffen, für Sie zusammengefasst: 1. Befristete Wiedereinführung der degressiven Abschreibung Bisher war eine degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens nur dann möglich, wenn das Wirtschaftsgut bis zum 31.12.2022 angeschafft oder hergestellt worden ist.
- [Einführung und Zuteilung einer Wirtschafts-Identifikationsnummer](https://revisa-treuhand.de/einfuehrung-und-zuteilung-einer-wirtschafts-identifikationsnummer/) - Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat einen Verordnungsentwurf zur Einführung und Zuteilung der sog. Wirtschafts-Identifikationsnummer vorgelegt. Die Wirtschafts-Identifikationsnummer soll am 30.9.2024 eingeführt werden, die Zuteilung ab dem 1.11.2024 erfolgen. Hintergrund: Neben der Steuer-Identifikationsnummer, die jeder Steuerpflichtige bereits erhalten hat, sollen alle Unternehmer auch eine Wirtschafts-Identifikationsnummer erhalten, die die bisherige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ablösen soll. Die Wirtschafts-Identifikationsnummer ist
- [Fiktiver Zufluss einer nicht ausgezahlten Tantieme](https://revisa-treuhand.de/fiktiver-zufluss-einer-nicht-ausgezahlten-tantieme/) - Hat ein Gesellschafter-Geschäftsführer mit seiner GmbH eine Tantiemevereinbarung getroffen, die zugesagte Tantieme jedoch nicht erhalten, kann ein fiktiver Zufluss der Tantieme und damit Arbeitslohn zu bejahen sein, wenn er einen fälligen und durchsetzbaren Anspruch auf Auszahlung seiner Tantieme gegen die GmbH hat. Dies setzt allerdings voraus, dass die GmbH eine Tantiemeverpflichtung passiviert hat. Alternativ kommt
- [Folgen von zu Unrecht in Rechnung gestellter Umsatzsteuer](https://revisa-treuhand.de/folgen-von-zu-unrecht-in-rechnung-gestellter-umsatzsteuer/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) wendet die gesetzliche Regelung, nach der eine überhöht oder zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer an das Finanzamt abgeführt werden muss, nicht an, wenn es um eine Rechnung an einen Endverbraucher geht. Denn ein Endverbraucher ist nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt, sodass das Steueraufkommen durch die fehlerhafte Rechnung nicht gefährdet wird. Hintergrund: Weist ein Unternehmer
- [Arbeitgeber/Arbeitnehmer - Steueränderungen 2024](https://revisa-treuhand.de/arbeitgeber-arbeitnehmer-steueraenderungen-2024/) - Das Jahr 2024 bringt für Arbeitgeber und Arbeitnehmer einige Steueränderungen mit sich, die wir hier für Sie zusammengestellt haben: Der Grundfreibetrag wird erhöht: Für 2024 wird gegenüber 2023 eine Anhebung um 696 € auf 11.604 € vorgenommen. Ein höherer Grundfreibetrag führt bei Arbeitnehmern grundsätzlich auch zu einer geringeren Lohnsteuer. Der Höchstbetrag für den steuerlichen Abzug von Unterhaltsleistungen,
- [Transparenzregister - Erinnerung an die Eintragungspflicht](https://revisa-treuhand.de/transparenzregister-erinnerung-an-die-eintragungspflicht/) - Das Transparenzregister wurde mit dem Geldwäschegesetz (GwG) im Jahr 2017 eingerichtet. In dem Register sollen die wirtschaftlich Berechtigten von im Gesetz näher bezeichneten Vereinigungen erfasst werden. Bislang handelte es sich beim deutschen Transparenzregister lediglich um ein sog. Auffangregister, das in der Regel auf andere Register wie das Handels-, Genossenschafts- oder Partnerschaftsregister verweist. Für einen Großteil der deutschen Gesellschaften bestand daher
- [DIE NEUE GRUNDSTEUER](https://revisa-treuhand.de/die-neue-grundsteuer-ab-2025-abgabe-feststellungserklaerungen-in-2022/) - Hintergrund zur Grundsteuerreform Bundestag und Bundesrat haben im Jahr 2019 eine Grundsteuerreform verabschiedet. Nun müssen in Deutschland rund 35 Millionen Grundstücke sowie alle land- und forstwirtschaftlichen Betriebe neu bewertet werden. Das Bundesverfassungsgericht forderte diese Neuregelung, weil der bis dahin herangezogene Wert zur Bemessung der Grundsteuer auf einem veralteten Zahlenwerk beruhte. Damit erklärte das Bundesverfassungsgericht das
- [Fristverlängerung beim Corona-Bonus](https://revisa-treuhand.de/fristverlaengerung-beim-corona-bonus/) - Die Auszahlungsfrist für den sog. Corona-Bonus wird erneut verlängert. Eine entsprechende Gesetzesänderung hat der Bundesrat am 28.5.2021 final beschlossen. Hintergrund: Nach derzeitiger Rechtslage ist die steuerfreie Auszahlung des sog. Corona-Bonus an Arbeitnehmer i.H. von max. 1500 € bis zum 30.6.2021 möglich (s. hierzu unsere Mandanten-Information 2/2021). Diese Frist ist nun zum zweiten Mal verlängert worden und
- [Geldleistung oder Sachbezug](https://revisa-treuhand.de/geldleistung-oder-sachbezug/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat zur Abgrenzung zwischen einer Geldleistung und einem Sachbezug des Arbeitgebers Stellung genommen und erläutert anhand zahlreicher Beispiele, wann eine Geldleistung und wann ein Sachbezug, für den eine Freigrenze von aktuell 44 € monatlich gelten kann, vorliegt. Hintergrund: Zum Arbeitslohn gehören sowohl Geldleistungen als auch Sachbezüge, also Einnahmen, die nicht in Geld bestehen.
- [Kaufpreisaufteilung für ein bebautes Grundstück](https://revisa-treuhand.de/kaufpreisaufteilung-fuer-ein-bebautes-grundstueck/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat eine neue Arbeitshilfe zur Aufteilung des Kaufpreises für ein bebautes Grundstück auf den Grund und Boden und auf das Gebäude veröffentlicht, nachdem die bisherige Arbeitshilfe vom BFH verworfen worden war. Die neue Arbeitshilfe sieht neben dem bisherigen Sachwertverfahren auch das Ertragswert- sowie das Vergleichswertverfahren vor. Hintergrund: Beim Kauf eines bebauten Grundstücks,
- [Liebhaberei bei PV-Anlagen](https://revisa-treuhand.de/liebhaberei-bei-pv-anlagen/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat sich zur Gewinnerzielungsabsicht beim Betrieb kleiner Photovoltaikanlagen und kleiner Blockheizkraftwerke auf selbst genutzten Grundstücken geäußert. Danach kann der Steuerpflichtige einen Antrag stellen, mit dem unterstellt wird, dass die jeweilige Anlage von Anfang an ohne Gewinnerzielungsabsicht betrieben wurde. Hintergrund: Die steuerliche Anerkennung von Verlusten und auch Gewinnen setzt eine sog. Gewinnerzielungsabsicht bzw.
- [Erleichterter Zugang zur Kurzarbeit verlängert](https://revisa-treuhand.de/erleichterter-zugang-zur-kurzarbeit-verlaengert/) - Die Bundesregierung hat beschlossen, die erleichterten Zugangsvoraussetzungen für das Kurzarbeitergeld bis zum 31.3.2022 zu verlängern. Danach gilt Folgendes: Ein Betrieb kann Kurzarbeit anmelden, wenn mindestens zehn Prozent der Beschäftigten vom Arbeitsausfall betroffen sind. Auf den Aufbau von Minusstunden wird vollständig verzichtet. Auch Leiharbeiter haben Zugang zum Kurzarbeitergeld. Die maximale Bezugsdauer beträgt 24 Monate. Die während
- [Finanzverwaltung veröffentlicht Schreiben zur Entfernungspauschale](https://revisa-treuhand.de/finanzverwaltung-veroeffentlicht-schreiben-zur-entfernungspauschale/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat sein Schreiben zur Entfernungspauschale aktualisiert. Darin geht das BMF insbesondere auf Gesetzesänderungen ein und berücksichtigt die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs der letzten Jahre. Hintergrund: Für Fahrten zwischen Wohnung und der sog. ersten Tätigkeitsstätte (Arbeitsplatz) kann der Arbeitnehmer grundsätzlich nur die Entfernungspauschale von 0,30 € pro Entfernungskilometer geltend machen, also nur für eine einfache
- [Privatnutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen](https://revisa-treuhand.de/privatnutzung-von-elektro-und-hybridelektrofahrzeugen/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat ausführlich zur privaten Nutzung von betrieblichen Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen durch Unternehmer und Arbeitnehmer Stellung genommen. Hintergrund sind diverse Gesetzesänderungen in den Jahren 2018 bis 2020. Hintergrund: Sowohl die private Nutzung eines betrieblichen Fahrzeugs als auch die private Nutzungsmöglichkeit eines Dienstwagens muss versteuert werden – entweder als Entnahme des Unternehmers im Fall
- [Verkauf der Immobilie mit Arbeitszimmer](https://revisa-treuhand.de/verkauf-der-immobilie-mit-arbeitszimmer/) - Die Veräußerung einer selbstgenutzten Immobilie innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist löst keinen steuerpflichtigen Spekulationsgewinn aus, auch wenn in der Immobilie ein häusliches Arbeitszimmer genutzt worden ist. Trotz des Arbeitszimmers gilt für die gesamte Immobilie die steuerliche Freistellung für selbstgenutzte Immobilien. Hintergrund: Wer eine Immobilie innerhalb von zehn Jahren nach Anschaffung mit Gewinn verkauft, erzielt einen sog.
- [Spekulationsgewinn bei Schenkung eines Grundstücks](https://revisa-treuhand.de/spekulationsgewinn-bei-schenkung-eines-grundstuecks/) - Die unentgeltliche Übertragung eines Grundstücks innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist auf die eigenen Kinder, die es anschließend sogleich mit Gewinn an den vom Elternteil ausgesuchten Erwerber verkaufen, ist kein Gestaltungsmissbrauch. Daher muss das Elternteil keinen Spekulationsgewinn versteuern, sondern nur die Kinder, denen die Anschaffung durch das Elternteil zugerechnet wird. Hierdurch kann es zu einer erheblichen Steuerersparnis
- [Zinssatz von 6 % verfassungswidrig](https://revisa-treuhand.de/zinssatz-von-6-verfassungswidrig/) - Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) hält den gesetzlichen Zinssatz von 6 % jährlich bzw. 0,5 % monatlich, der auf Steuernachzahlungen und Steuererstattungen angewendet wird, für Verzinsungszeiträume ab dem 1.1.2014 für verfassungswidrig. Trotz der Verfassungswidrigkeit ist der Zinssatz aber noch auf Verzinsungszeiträume bis zum 31.12.2018 anzuwenden. Für Verzinsungszeiträume ab dem 1.1.2019 darf der Zinssatz nicht mehr angewendet werden. Hier muss
- [Umsatzsteuersätze – Befristete Senkung vom 1.7.2020 bis zum 31.12.2020](https://revisa-treuhand.de/umsatzsteuersaetze-befristete-senkung-vom-1-7-2020-bis-zum-31-12-2020/) - Die Corona-Krise bestimmt im Jahr 2020 das gesamte All­tags- und Wirtschaftsgeschehen. Der Gesetzgeber hat zwi­schenzeitlich mit zahlreichen gesetzgeberischen Maßnah­men hierauf reagiert, um das wirtschaftliche und soziale Gleichgewicht der Gesamtwirtschaft annähernd in notwendi­ger Ausgewogenheit zu halten. Eine wirtschaftliche Maß­nahme ist insoweit das sog. „Zweite Corona-Steuerhilfe­ge­setz“, welches neben zahl­reichen, weiteren Einzelmaß­nah­men insbesondere eine temporäre Absenkung der Um­satz­steuersätze
- [Weiterer KfW-Kredit aufgelegt](https://revisa-treuhand.de/weiterer-kfw-kredit-aufgelegt/) - Am 15.4.2020 ist der sog. KfW-Schnellkredit 2020 gestartet. Er richtet sich an Unternehmen mit mehr als zehn Mitarbeitern und tritt neben die bisherigen KfW-Programme. Der KfW-Schnellkredit 2020 umfasst im Kern folgende Maßnahmen: Unter der Voraussetzung, dass das Unternehmen in der Summe der Jahre 2017-2019 oder im Jahr 2019 einen Gewinn erzielt hat, soll ein Schnellkredit
- [Sozialschutz-Paket II verabschiedet](https://revisa-treuhand.de/sozialschutz-paket-ii-verabschiedet/) - Der Bundesrat hat Mitte Mai dem „Gesetz zu sozialen Maßnahmen zur Bekämpfung der Corona-Pandemie“ (sog. Sozialschutz-Paket II) zugestimmt, mit dem die Belastungen des Arbeitsmarktes durch die Corona-Krise weiter abgefedert werden sollen. Die wesentlichen Regelungen: Das Gesetz sieht u. a. eine Erhöhung des Kurzarbeitergeldes vor. Für diejenigen, die Kurzarbeitergeld für ihre um mindestens 50 % reduzierte Arbeitszeit beziehen,
- [Erleichterungen bei der Gemeinnützigkeit](https://revisa-treuhand.de/erleichterungen-bei-der-gemeinnuetzigkeit/) - Aufgrund der Corona-Krise gewährt das Bundesfinanzministerium (BMF) Erleichterungen im Bereich der Gemeinnützigkeit in der Zeit vom 1.3.2020 bis zum 31.12.2020. Die Erleichterungen betreffen u. a. den Spendennachweis, die Verwendung gemeinnütziger Mittel für Corona-Betroffene, Sponsoringaufwendungen, Arbeitslohnspenden und die Mittelverwendung bei gemeinnützigen Vereinen. Hintergrund: Die Gemeinnützigkeit wird steuerlich gefördert, indem Spenden an gemeinnützige Vereine als Sonderausgaben abgezogen werden
- [Verlustrücktrag als Liquiditätshilfe](https://revisa-treuhand.de/verlustruecktrag-als-liquiditaetshilfe/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) ermöglicht Unternehmern, die von der Corona-Krise betroffen und noch nicht für den Veranlagungszeitraum (VZ) 2019 veranlagt worden sind, auf Antrag die nachträgliche Herabsetzung der Vorauszahlungen zur Einkommen- oder Körperschaftsteuer für 2019 durch einen sog. pauschalen Verlustrücktrag in Höhe von 15 % der Einkünfte, die der Festsetzung der Vorauszahlungen für 2019 zugrunde gelegt wurden.
- [Anscheinsbeweis beim Firmenwagen](https://revisa-treuhand.de/anscheinsbeweis-beim-firmenwagen/) - Der sog. Anscheinsbeweis, dass ein betriebliches Kfz auch privat genutzt wird, kann dadurch widerlegt werden, dass der Unternehmer privat noch ein anderes Fahrzeug besitzt, dessen Status und Gebrauchswert mit dem des unternehmerischen Kfz vergleichbar ist. Ein älterer Mercedes Benz C 280 T (Baujahr 1997), der privat genutzt wird, ist mit einem Fiat Doblo Easy 2.0
- [Liquiditätsengpass als Voraussetzung für Soforthilfe - Hilfstool der IHK München](https://revisa-treuhand.de/liquiditaetsengpass-als-voraussetzung-fuer-soforthilfe-hilfstool-der-ihk-muenchen/) - Die IHK für München und Oberbayern hat auf ihrer Website Informationen für Unternehmen zusammengestellt, die in der aktuellen Ausnahmesituation von besonderer Relevanz sind. Unter „Soforthilfe der Bayerischen Staatsregierung und des Bundes“ ist ein Hilfstool enthalten, mit dem die Bestimmung eines Liquiditätsengpasses vereinfacht werden kann. >> Hilfstool der IHK München zur Bestimmung eines Liquiditätsenpasses
- [Steuerfreie Sonderzahlungen für alle Arbeitnehmer bis 1.500 EUR](https://revisa-treuhand.de/steuerfreie-sonderzahlungen-fuer-arbeitnehmer-bis-1-500-eur/) - Auf Sonderzahlungen bis 1.500 EUR werden laut BMF keine Steuern erhoben. Das soll die belohnen, die in der Corona-Krise an vorderster Front stehen. Da nicht nach Berufen getrennt werden kann, gilt die Steuerfreiheit für alle Arbeitnehmer. Laut der Pressemitteilung des BMF vom 3.4.2020 können Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber ihren Beschäftigten nun Beihilfen und Unterstützungen bis zu einem Betrag
- [Soforthilfe: Neue Definition zum Liquiditätsengpass](https://revisa-treuhand.de/soforthilfe-neue-definition-zum-liquiditaetsengpass/) - Liquiditätsengpass bedeutet, dass der Antragsteller durch die Corona Pandemie in wirtschaftliche Schwierigkeiten geraten ist, die seine Existenz bedrohen, weil die fortlaufenden Einnahmen aus dem Geschäftsbetrieb voraussichtlich nicht ausreichen, um die Verbindlichkeiten in den auf die Antragstellung folgenden drei Monaten aus dem fortlaufenden erwerbsmäßigen Sach- und Finanzaufwand (bspw. gewerbliche Mieten, Pachten, Leasingraten) zu zahlen. Private liquide
- [COVID: Rechnungslegung zum Stichtag 31. Dezember 2019](https://revisa-treuhand.de/covid-rechnungslegung-zum-stichtag-31-dezember-2019/) - Es stellt sich die Frage, ob etwaige bilanzielle Konsequenzen, die aus der inzwischen nahezu globalen Ausbreitung des Corona-Virus resultieren (bspw. außerplanmäßige Abschreibungen oder die Rückstellungsbildung), bereits in zum 31. Dezember 2019 aufzustellenden handelsrechtlichen Jahres- oder Konzernabschlüssen oder erst in Abschlüssen für Folgeperioden zu berücksichtigen sind. Eine bilanzielle Berücksichtigung bereits zum 31. Dezember 2019 kommt nur
- [COVID: Besonderer Kündigungsschutz für Mieterinnen und Mieter](https://revisa-treuhand.de/covid-besonderer-kuendigungsschutz-fuer-mieterinnen-und-mieter/) - Das Bundeskabinett hat am 23. März 2020 einen Gesetzentwurf zur Abmilderung der Folgen der COVID-19-Pandemie im Zivil-, Insolvenz- und Strafverfahrensrecht als Formulierungshilfe für die Koalitionsfraktionen beschlossen. Danach soll für Mietverhältnisse das Recht der Vermieter zur Kündigung von Mietverhältnissen eingeschränkt werden. Dies gilt sowohl für Wohn- als auch für Gewerberaummietverträge. Wegen Mietschulden aus dem Zeitraum zwischen
- [Entschädigungen nach dem Infektionsschutzgesetz](https://revisa-treuhand.de/entschaedigungen-nach-dem-infektionsschutzgesetz/) - Das Ausfüllen der Anträge auf Entschädigungen nach dem Infektionsschutzgesetz dürfte ebenso wie die Berechnung von Kurzarbeitergeld zulässig sein. Für weitergehende Fragen ist anwaltlicher Rat einzuholen. Wer aufgrund infektionsschutzrechtlicher Gründe eine Tätigkeitsverbot oder einer Quarantäne (§ 30 IfSG) unterliegt oder unterworfen wird und dadurch einen Verdienstausfall erleidet ohne krank zu sein, kann auf Antrag eine Entschädigung
- [Neue Regelungen für insolvenzgefährdete Unternehmen](https://revisa-treuhand.de/regelungen-fuer-insolvenzgefaehrdete-unternehmen/) - Die Bundesregierung hat am 23. März 2020 das Gesetz zur Abmilderung der Folgen der COVID-19-Pandemie im Zivil-, Insolvenz- und Strafverfahrensrecht auf den Weg gebracht. In diesem Maßnahmengesetz wird jetzt in § 1 COVID-19-Insolvenzaussetzungsgesetz – COVInsAG gesetzlich klargestellt, dass die Insolvenzantragspflicht bis zum 30. September 2020 (per Verordnung ggf. auch bis zum 31. März 2021) ausgesetzt
- [Antragstellung für Corona-Soforthilfen des Bundes und des Freistaates Bayern ab sofort digital möglich](https://revisa-treuhand.de/antragstellung-fuer-corona-soforthilfen-des-bundes-und-des-freistaates-bayern-ab-sofort-digital-moeglich/) - Nach der Bayerischen Staatsregierung hat auch die Bundesregierung ein Soforthilfeprogramm für Betriebe und Freiberufler aufgelegt. Die Corona-Soforthilfen können ab sofort digital beantragt werden. Auf der Homepage des Bayerischen Wirtschaftsministeriums steht ein einheitlicher Antrag sowohl für die Soforthilfe-Programme des Bundes als auch für die des Freistaates Bayern zur Verfügung. Nach der Eingabe der Anzahl der Beschäftigten
- [Finanzverwaltung zu Fragen rund um die Corona-Krise](https://revisa-treuhand.de/finanzverwaltung-zu-fragen-rund-um-die-corona-krise/) - Auf der Webseite des Bayerischen Staatsministeriums der Finanzen und für Heimat ist ein aktueller Überblick über derzeitige steuerliche Maßnahmen des Bundes und Bayerns veröffentlicht, der die Maßnahmen übersichtlich nach Steuerart auflistet. Abgabefristen für Steueranmeldungen zum 10. April 2020 können auf Antrag für die Dauer von zwei Monaten verlängert werden. >> Steuerliche Maßnahmen des Bundes und
- [Rückzahlung der UStSVZ nur an unmittelbar und nicht unerheblich betroffene Unternehmen](https://revisa-treuhand.de/rueckzahlung-der-ustsvz-nur-an-unmittelbar-und-nicht-unerheblich-betroffene-unternehmen/) - Die mit der Pressemitteilung des Bayerischen Staatsministers der Finanzen und für Heimat, Albert Füracker, eingeführte Rückzahlungsmöglichkeit der Umsatzsteuersondervorauszahlung ist dahingehend präzisiert worden, dass diese Maßnahme nur für Unternehmen vorgesehen ist, die unmittelbar und nicht unerheblich von der Corona-Krise betroffen sind. Bei der Beantragung der UStSVZ-Rückzahlung ist demnach glaubhaft zu machen, dass das antragstellende Unternehmen unmittelbar
- [Kampf ge­gen Co­ro­na: Größ­tes Hilfs­pa­ket in der Geschich­te Deutsch­lands](https://revisa-treuhand.de/kampf-gegen-corona-groesstes-hilfspaket-in-der-geschichte-deutschlands/) - Die Bundesregierung greift Familien unter die Arme, um Einkommen zu sichern: Verdienstausfälle von Familien, die sich aus Kita- oder Schulschließungen ergeben, werden weitgehend aufgefangen. Das gilt auch für Selbständige und Freiberufler. Familien, die wegen Kurzarbeit geringere Einkommen haben, erhalten leichteren Zugang zum Kinderzuschlag. Kleine Unternehmen, Selbständige und Freiberufler erhalten sehr umfangreiche und rasche Unterstützung: Der
- [Schutzschirm (Bund): Eckpunkte „Corona-Soforthilfe für Kleinstunternehmen und Soloselbständige“](https://revisa-treuhand.de/schutzschirm-eckpunkte-corona-soforthilfe-fuer-kleinstunternehmen-und-soloselbstaendige/) - Die Bundesregierung hat heute die Eckpunkte für einen weitreichenden Schutzschirm beschlossen. Zuschuss zur Sicherung der wirtschaftlichen Existenz der Antragsteller und zur Überbrückung von akuten Liquiditätsengpässen, u.a. durch laufende Betriebskosten wie Mieten, Kredite für Betriebsräume, Leasingraten u.ä (auch komplementär zu den Länderprogrammen) Voraussetzung: wirtschaftliche Schwierigkeiten in Folge von Corona. Unternehmen darf vor März 2020 nicht in
- [Wichtige Websites für Unternehmen (Ergänzung)](https://revisa-treuhand.de/wichtige-websites-fuer-unternehmen-ergaenzung/) - Nachfolgend finden Sie eine Übersicht mit Links zu den wichtigsten Anlaufstellen: Bayerischer Schutzschirm für Unternehmen Hotline im Bayerischen Wirtschaftsministerium: https://www.stmwi.bayern.de/coronavirus/ Liquiditätshilfe der LfA Förderbank Bayern Förderberatung bei der LfA-Förderbank Bayern: https://lfa.de/website/de/index.php?CMPID=92df96a39f9b906c15a4491ce75b518d&f=www.lfa.de Schutzschild der Bundesregierung für Beschäftigte und Unternehmen https://www.bmwi.de/Redaktion/DE/Dossier/coronavirus.html Arbeitsagentur: Regelung zur Kurzarbeit https://www.arbeitsagentur.de/unternehmen/finanziell/kurzarbeitergeld-uebersicht-kurzarbeitergeldformen Bundesministerium für Arbeit und Soziales: Arbeitsrechtliche Fragen https://www.bmas.de/DE/Presse/Meldungen/2020/corona-virus-arbeitsrechtliche-auswirkungen.html;jsessionid=4D7B22DE135C2167A2CD64BC1B279E7C?nn=67370 Hilfen finden Sie
- [Bayern zahlt Unternehmen auf Antrag bereits geleistete Umsatzsteuersondervorauszahlungen wieder zurück](https://revisa-treuhand.de/bayern-zahlt-unternehmen-auf-antrag-bereits-geleistete-umsatzsteuersondervorauszahlungen-wieder-zurueck/) - „Bayern dreht gerade an allen möglichen Stellschrauben um unsere Unternehmen bestmöglich zu unterstützen und liquide zu halten. Wo wir entgegenkommen können, machen wir das auch. Dementsprechend werden wir den durch die Corona-Pandemie betroffenen Unternehmen auf Antrag die Umsatzsteuersondervorauszahlungen für 2020 wieder zurückzahlen“, betonte Finanzminister Albert Füracker. Grundsätzlich müssen Unternehmer nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums bis zum
- [Branchenbezogene Informationsseiten zu Corona im Internet](https://revisa-treuhand.de/branchenbezogene-informationsseiten-zu-corona-im-internet/) - Tourismus, Hotels und Gaststätten DEHOGA Bayern: https://www.dehoga-bayern.de/aktuelles/coronavirus/ Kompetenzzentrum Tourismus: https://corona-navigator.de/ Handel Handelsverband Deutschland: https://einzelhandel.de/coronavirus Handelsverband Bayern: https://www.hv-bayern.de/aktuelles/?navid=561865561865 Landesverband Groß-­ und Außenhandel, Vertrieb und Dienstleistungen Bayern e.V.: https://www.lgad.de/web/themenfelder/corona-pandemie.php Berufsgenossenschaft Handel und Warenlogistik: https://www.bghw.de/presse/pressemitteilungen/aktuelle-pressemitteilungen/das-coronavirus-tipps-fuer-handel-und-warenlogistik Handwerk ZDH Zentralverband des deutschen Handwerks: https://www.zdh.de/themen-a-z/coronavirus/ Handwerkskammer München und Oberbayern: https://www.hwk-muenchen.de/artikel/coronavirus-informationen-und-hinweise-74,0,9837.html Handwerkskammer Niederbayern Oberpfalz: https://www.hwkno.de/artikel/coronavirus-informationen-und-massnahmen-fuer-betriebe-76,0,12043.html Handwerkskammer Schwaben: https://www.hwk-schwaben.de/artikel/corona-krise-newsticker-fuers-handwerk-71,0,4092.html Handwerkskammer Mittelfranken: https://www.hwk-mittelfranken.de/artikel/corona-das-muessen-sie-ueber-das-neue-virus-wissen-75,0,4984.html
- [Ausgangssperren: Muster für Arbeitgeberbestätigungen](https://revisa-treuhand.de/ausgangssperren-muster-fuer-arbeitgeberbestaetigungen/) - Hinsichtlich der verhängten Ausgangssperren finden Sie auf der Website des vbw ein Muster für eine Arbeitgeberbestätigung für den Arbeitsweg der Arbeitnehmer, zur Bestätigung der Beschäftigung des Arbeitnehmers im Unternehmen und der Erforderlichkeit der Anwesenheit im Betrieb. Muster für Arbeitgeberbestätigungen
- [Steuerliche Maßnahmen Update](https://revisa-treuhand.de/steuerliche-massnahmen-update/) - Gestern wurde ein Schreiben des BMF an die obersten Finanzbehörden der Länder zu den steuerlichen Maßnahmen zur Berücksichtigung der Auswirkungen des Corona-Virus veröffentlicht. Diese Reaktion der Finanzverwaltung ist zu begrüßen. Unternehmen, die nachweislich unmittelbar und nicht unerheblich von den Auswirkungen der Corona-Krise betroffen sind, dürfen bis zum 31. Dezember 2020 u.a. die festgesetzte Umsatz-, Einkommen-
- [Steu­er­li­che Maß­nah­men zur Be­rück­sich­ti­gung der Aus­wir­kun­gen des Co­ro­na­vi­rus](https://revisa-treuhand.de/steuerliche-massnahmen-zur-beruecksichtigung-der-auswirkungen-des-coronavirus/) - Das BMF hat im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder Regelungen erlassen, die für die von den Folgen der Corona-Krise betroffenen Steuerpflichtigen steuerliche Erleichterungen vorsehen. Von besonderer Bedeutung ist die Möglichkeit, Steuerforderungen zinslos zu stunden. Dokumente herunterladen Gewerbesteuerliche Maßnahmen Dokument herunterladen
- [Soforthilfeprogramm der Bayerische Staatsregierung](https://revisa-treuhand.de/soforthilfeprogramm-der-bayerische-staatsregierung/) - Die Bayerische Staatsregierung hat ein Soforthilfeprogramm eingerichtet, das sich an Betriebe und Freiberufler richtet, die durch die Corona-Krise in eine existenzbedrohliche wirtschaftliche Schieflage und in Liquiditätsengpässe geraten sind. Antragsberechtigte Anträge können von gewerblichen Unternehmen und selbstständigen Angehörigen der Freien Berufe (bis zu 250 Erwerbstätige) gestellt werden, die eine Betriebs- bzw. Arbeitsstätte in Bayern haben. Sollte
- [Maßnahmen betreffend Kurzarbeitergeld](https://revisa-treuhand.de/massnahmen-betreffend-kurzarbeitergeld/) - Mit dem „Arbeit-von-morgen-Gesetz“ sollen befristete Verordnungsermächtigungen im SGB III und Arbeitnehmerüberlassungsgesetz aufgenommen werden, um den Zugang zum Kurzarbeitergeld zu erleichtern und die Leistungen bei Kurzarbeit zu erweitern. Konkret sieht das neue Gesetz folgende Maßnahmen betreffend Kurzarbeitergeld vor: Wenn aufgrund schwieriger wirtschaftlicher Entwicklungen Aufträge ausbleiben, soll ein Betrieb Kurzarbeit anmelden können, wenn mindestens 10 %
- [Informationen der Bayerischen Finanzverwaltung zur steuerlichen Liquiditätshilfe](https://revisa-treuhand.de/informationen-der-bayerischen-finanzverwaltung-zur-steuerlichen-liquiditaetshilfe/) - Die Bayerische Finanzverwaltung gewährt auf Antrag zinslose Stundungen Herabsetzungen von Vorauszahlungen/des Steuermessbetrages für Zwecke der Gewerbesteuer-Vorauszahlungen Das Bayerische Landesamt für Steuern bittet darum, zur Antragsstellung das dafür vorgesehene Formular zu nutzen, um eine schnellere Bearbeitung zu ermöglichen. Dieses Formular ist auch auf den Seiten der Bayerischen Finanzverwaltung zu finden. In Kürze wird es auch in
- [Corona-Virus: Steuerliche Liquiditätshilfe für Unternehmen](https://revisa-treuhand.de/corona-virus-steuerliche-liquiditaetshilfe-fuer-unternehmen/) - Am vergangenen Freitag, den 13. März 2020 hat sich die Bundesregierung auf ein weitreichendes Maßnahmenbündel verständigt, welche Arbeitsplätze schützen und Unternehmen unterstützen soll. Um die Liquidität bei Unternehmen zu verbessern, werden die Möglichkeiten zur Stundung von Steuerzahlungen, zur Senkung von Vorauszahlungen und im Bereich der Vollstreckung verbessert. Insgesamt wird den Unternehmen die Möglichkeit von Steuerstundungen
- [Grundsteuererlass bei Mietausfällen](https://revisa-treuhand.de/grundsteuererlass-bei-mietausfaellen/) - In Fällen wesentlicher Ertragsminderung (z. B. wegen Leerstands) kann ein Antrag auf Grundsteuererlass gestellt werden. Hierbei ist in Bezug auf Mietausfälle des letzten Jahres die Ausschlussfrist des 31.3.2020 zu beachten. Bis zu diesem Zeitpunkt muss der Antrag bei den Steuerämtern der Städte und Gemeinden gestellt werden (in den Stadtstaaten sind die Finanzämter zuständig). Hinweis: Ein Steuererlass
- [Weitere Änderungen durch das sog. Jahressteuergesetz 2019](https://revisa-treuhand.de/weitere-aenderungen-durch-das-sog-jahressteuergesetz-2019/) - Neben der Förderung der E-Mobilität enthält das Jahressteuergesetzes 2019, welches inzwischen in Kraft getreten ist, folgende wichtige Änderungen, die Arbeitgeber und Arbeitnehmer betreffen: Die Verpflegungspauschalen für auswärtige Tätigkeiten werden ab dem Veranlagungszeitraum (VZ) 2020 heraufgesetzt. Für Tage mit mehr als acht Stunden Abwesenheit sowie für An- und Abreisetage steigt die Pauschale von 12 € auf 14 €, für
- [Gesellschaftsrechtlich veranlasste Darlehensverluste](https://revisa-treuhand.de/gesellschaftsrechtlich-veranlasste-darlehensverluste/) - Neu geregelt wurde auch die steuerliche Berücksichtigung von Darlehensverlusten eines GmbH-Gesellschafters, der seiner GmbH, an der er mit mindestens 1 % beteiligt ist, ein Darlehen gewährt hat, welches später ausfällt. Danach ist der Darlehensverlust bei einem Verkauf oder bei einer Liquidation der GmbH-Beteiligung zu 60 % steuerlich abziehbar, wenn die Darlehensgewährung gesellschaftsrechtlich veranlasst war. Dies ist der
- [Umsatzgrenze für die Istversteuerung](https://revisa-treuhand.de/umsatzgrenze-fuer-die-istversteuerung/) - Ende des Jahres 2019 wurde die Anhebung der Umsatzgrenze für die Beantragung der Inanspruchnahme der sog. Istversteuerung (Besteuerung nach vereinnahmtem Entgelt) bei der Umsatzsteuer zum 1.1.2020 beschlossen. Sie steigt von 500.000 € auf 600.000 €. Damit wird ein Gleichlauf zur Umsatzgrenze der originären Buchführungspflicht der Abgabenordnung (AO) hergestellt. Hinweis: Von der Neuregelung profitieren Unternehmen mit
- [Förderung von Forschung und Entwicklung](https://revisa-treuhand.de/foerderung-von-forschung-und-entwicklung/) - Ende 2019 wurde das „Gesetz zur steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung“ verabschiedet. Damit kann ab dem 1.1.2020 eine sog. Forschungszulage in Anspruch genommen werden. Die Kernelemente des Gesetzes: Förderfähig sind Forschungs- und Entwicklungsvorhaben aus den Kategorien Grundlagenforschung, industrieller Forschung oder experimenteller Entwicklung. Einschränkungen auf bestimmte Branchen/Tätigkeiten gibt es nicht. Alle in Deutschland steuerpflichtigen Unternehmen,
- [Bundesregierung beschließt weitgehende Abschaffung des Solidaritätszuschlags](https://revisa-treuhand.de/bundesregierung-beschliesst-weitgehende-abschaffung-des-solidaritaetszuschlags/) - Die Bundesregierung hat am 21.8.2019 den Entwurf eines Gesetzes zur weitgehenden Abschaffung des Solidaritätszuschlags beschlossen. Damit soll von 2021 an der Solidaritätszuschlag für rund 90 % der bisherigen Zahler wegfallen. Für weitere 6,5 % soll der Zuschlag zumindest in Teilen wegfallen. Wesentlicher Inhalt des Gesetzentwurfs: Die Freigrenze, bis zu der kein Solidaritätszuschlag anfällt, soll von heute 972 €
- [Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030](https://revisa-treuhand.de/umsetzung-des-klimaschutzprogramms-2030/) - Zudem hat der Bundestag das „Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht“ beschlossen. Auch hier steht die Verabschiedung durch den Bundesrat noch aus, die zurzeit (Stand 22.11.2019) als sicher gilt. Die wesentlichen Regelungen: Förderung energetischer Gebäudesanierung: Energetische Sanierungsmaßnahmen an selbstgenutztem Wohneigentum sollen für die Zeit vom 1.1.2020 bis zum 31.12.2029 durch einen Abzug von
- [Jahressteuergesetz 2019 beschlossen](https://revisa-treuhand.de/jahressteuergesetz-2019-beschlossen/) - Ebenfalls im November beschlossen hat der Bundestag das sog. Jahressteuergesetz 2019. Das Vorhaben enthält u. a. Maßnahmen zur Förderung einer umweltfreundlichen Mobilität. Nun muss noch der Bundesrat zustimmen, damit die folgenden Regelungen in Kraft treten können: Die Halbierung der Bemessungsgrundlage bei der Dienstwagenbesteuerung bei der privaten Nutzung eines betrieblichen Elektro- oder extern aufladbaren Hybridelektrofahrzeugs wird bis
- [Bürokratieentlastung beschlossen](https://revisa-treuhand.de/buerokratieentlastung-beschlossen/) - Am 8.11.2019 hat der Bundesrat das sog. Dritte Bürokratieentlastungsgesetz verabschiedet. Mit dem neuen Gesetz wird u. a. eine elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung eingeführt. Ein elektronisches Meldeverfahren soll ab dem 1.1.2022 die Einreichung des Krankenscheins ersetzen. Künftig sollen Krankenkassen den Arbeitgeber auf Abruf elektronisch über Beginn und Dauer der Arbeitsunfähigkeit seines gesetzlich versicherten Arbeitnehmers informieren. Vorgesehen sind ferner Erleichterungen
- [Zertifizierung elektronischer Kassen](https://revisa-treuhand.de/zertifizierung-elektronischer-kassen/) - Nach einer bundesgesetzlichen Regelung müssen elektronische Aufzeichnungssysteme (elektronische oder computergestützte Kassensysteme oder Registrierkassen) grundsätzlich ab dem 1.1.2020 mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung ausgestattet sein. Da eine solche jedoch nicht rechtzeitig am Markt verfügbar war, hat die Finanzverwaltung eine sog. Nichtangriffsregelung beschlossen. Danach wird Unternehmern eine Übergangsfrist bis zum 30.9.2020 für die Umrüstung bzw. Anschaffung elektronischer
- [Reform der Grundsteuer](https://revisa-treuhand.de/reform-der-grundsteuer/) - Am 21.6.2019 hat die Bundesregierung die Reform der Grundsteuer beschlossen. Die drei Gesetzespakete wurden bereits am 27.6.2019 vom Bundestag in 1. Lesung behandelt. Die 2./3. Lesung sowie die Zustimmung des Bundesrates stehen noch aus. Hintergrund: Bislang berechnen die Finanzbehörden die Grundsteuer für Häuser und unbebaute Grundstücke anhand von Einheitswerten, die in den alten Bundesländern aus
- [Neue Sonderabschreibung für Neubauten](https://revisa-treuhand.de/neue-sonderabschreibung-fuer-neubauten/) - Der Bundesrat hat am 28.6.2019 dem Gesetz über die neue Sonderabschreibung von 5 % für neue Mietwohnungen überraschend zugestimmt, nachdem die Länderkammer Ende 2018 die Abstimmung über das Gesetz kurzfristig von der Tagesordnung genommen hatte. Das Gesetz kann nun nach dessen Verkündung in Kraft treten. Mit dem Gesetz wird die Errichtung neuen Wohnraums durch Einführung einer
- [Zinsen werden vorläufig festgesetzt](https://revisa-treuhand.de/zinsen-werden-vorlaeufig-festgesetzt/) - Die Finanzverwaltung ordnet an, dass Zinsfestsetzungen künftig mit einem Vorläufigkeitsvermerk versehen werden. Damit reagiert sie auf die verfassungsrechtlich umstrittene Frage, ob der Zinssatz von 6 % für Nachzahlungszinsen bei Steuernachforderungen überhöht ist. Bei einer Zinsfestsetzung mit einem Vorläufigkeitsvermerk (vorläufigen Zinsfestsetzung) sind Einsprüche gegen die Zinsfestsetzung nicht mehr erforderlich, soweit die Höhe des Zinssatzes angegriffen wird. Hintergrund:
- [Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern an Mitarbeiter](https://revisa-treuhand.de/ueberlassung-von-elektro-fahrraedern-an-mitarbeiter/) - Die obersten Finanzbehörden der Länder haben den monatlichen Durchschnittswert für die Besteuerung aus der Privatnutzung eines (Elektro-)Fahrrads ab 2019 festgelegt. Hintergrund: Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern Fahrräder zur privaten Nutzung überlassen. Sofern sie das Fahrrad zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn bereitstellen, ist dies seit diesem Jahr bis zum 31.12.2021 steuerfrei (lesen Sie hierzu unsere Mandanten-Information 1/2019).
- [Liebhaberei bei Dauerverlusten](https://revisa-treuhand.de/liebhaberei-bei-dauerverlusten/) - Ergeben sich aus dem Betrieb eines Geschäftes über Jahre erhebliche Verluste, ohne dass Umstrukturierungsmaßnahmen ergriffen werden, können die Verluste nach einer gewissen Anlaufphase als Liebhaberei eingestuft werden und sind damit ab diesem Zeitpunkt steuerlich nicht mehr anzuerkennen. Hintergrund: Die Erzielung von Einkünften setzt eine Einkünfteerzielungsabsicht voraus. Fehlt die Einkünfteerzielungsabsicht, spricht man von Liebhaberei. Es ist
- [Ausfall von Gesellschafterdarlehen](https://revisa-treuhand.de/ausfall-von-gesellschafterdarlehen/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat sich zur geänderten Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) geäußert, nach der der Ausfall von Gesellschafterdarlehen bei GmbH-Gesellschaftern und Aktionären grundsätzlich nicht mehr steuerlich berücksichtigt wird. Das BMF folgt damit der neuen Rechtsprechung, erkennt aber ebenso wie der BFH aus Gründen des Vertrauensschutzes die vormaligen Grundsätze für eine Übergangszeit an. Hintergrund: Ein GmbH-Gesellschafter,
- [Bruchteilsgemeinschaft kein umsatzsteuerlicher Unternehmer](https://revisa-treuhand.de/bruchteilsgemeinschaft-kein-umsatzsteuerlicher-unternehmer/) - Eine Bruchteilsgemeinschaft, bei der jeder Gemeinschafter einen Anteil am Vermögen hält, ohne dass die Gemeinschafter einen gemeinschaftlichen Zweck verfolgen, ist kein Unternehmer im umsatzsteuerlichen Sinne. Die Bruchteilsgemeinschaft schuldet daher weder Umsatzsteuer, noch ist sie zum Vorsteuerabzug berechtigt. Hintergrund: Eine Bruchteilsgemeinschaft besteht, wenn mehrere Personen Eigentümer oder Inhaber eines Gegenstands oder Rechts sind, aber keinen gemeinsamen
- [Hilfestellung bei der Umsetzung der Datenschutz-Grundverordnung ab 25.5.2018](https://revisa-treuhand.de/hilfestellung-bei-der-umsetzung-der-datenschutz-grundverordnung-ab-25-5-2018/) - Das Bayerisches Landesamt für Datenschutzaufsicht stellt kleinen Unternehmen und Vereinen Handreichungen zur Verfügung, um ihnen die wesentlichen Anforderungen der Datenschutz-Grundverordnung kompakt und verständlich darzulegen. Diese Papiere können unter https://www.lda.bayern.de/de/kleine-unternehmen.html abgerufen werden. In diesen Übersichten werden für kleine Unternehmen und Vereine die wesentlichen Anforderungen exemplarisch zusammengestellt – ohne Anspruch auf Vollständigkeit. Zu beachten ist daher, dass nicht jeder
- [Wegzug in die Schweiz steuerlich bald mit weniger Hürden?](https://revisa-treuhand.de/wegzug-in-die-schweiz-steuerlich-bald-mit-weniger-huerden/) - Die Wegzugsbesteuerung Besitzt eine in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtige natürliche Person Anteile an in- oder ausländischen Kapitalgesellschaften, so unterliegen etwaige Veräußerungsgewinne der Besteuerung. Dies gilt unter bestimmten Voraussetzungen (z.B. Mindestbeteiligungsquote von 1% innerhalb der letzten fünf Jahre) auch, wenn sich die Anteile im Privatvermögen befinden. Durch den Wegzug in einen anderen Staat kann die unbeschränkte Steuerpflicht
- [Die Grundsteuer ist verfassungswidrig – wie geht es jetzt weiter?](https://revisa-treuhand.de/die-grundsteuer-ist-verfassungswidrig-wie-geht-es-jetzt-weiter/) - Wie erwartet hat das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) die Regelungen des Bewertungsgesetzes zur Einheitsbewertung von Grundvermögen jedenfalls seit dem Beginn des Jahres 2002 als mit dem allgemeinen Gleichheitssatz unvereinbar erklärt. Einheitswertermittlung Das aktuelle System zur Berechnung der Grundsteuer basiert auf der Ermittlung eines sogenannten Einheitswerts. Diese knüpfen bis heute auf die Feststellungswerte des Jahres 1964 bzw. in
- [Nachweis eines niedrigeren Grundstückswerts bei einer Schenkung oder Erbschaft](https://revisa-treuhand.de/nachweis-eines-niedrigeren-grundstueckswerts-bei-einer-schenkung-oder-erbschaft/) - Zwar kann bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer mit Hilfe eines Sachverständigengutachtens ein niedrigerer Grundstückswert nachgewiesen werden. Das Sachverständigengutachten muss aber ordnungsgemäß erstellt worden sein: Neben der Beachtung der gesetzlichen Vorgaben für die Grundstücksbewertung müssen die Begutachtungsgrundlagen zutreffend erhoben und dokumentiert worden sein. Hintergrund: Werden Grundstücke vererbt oder verschenkt, muss der Wert des Grundstücks ermittelt werden,
- [Spendenabzug beim Crowdfunding](https://revisa-treuhand.de/spendenabzug-beim-crowdfunding/) - Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat sich in einem aktuellen Schreiben zum Spendenabzug beim sog. Crowdfunding geäußert, bei dem eine Vielzahl von Personen aufgrund eines Aufrufs auf einer Internetplattform Geldmittel für ein Projekt zur Verfügung stellen. Hintergrund: Spenden sind steuerlich als Sonderausgaben absetzbar. Mitunter werden Spenden aber nicht unmittelbar an einen gemeinnützigen Verein geleistet, sondern
- [Ausbildungsende im Kindergeldrecht](https://revisa-treuhand.de/ausbildungsende-im-kindergeldrecht/) - Die Kindergeldgewährung aufgrund einer Berufsausbildung endet nicht immer bereits mit der Bekanntgabe des Ergebnisses einer Abschlussprüfung, sondern ggf. erst mit dem späteren Ablauf der gesetzlich festgelegten Ausbildungszeit. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) kürzlich entschieden. Hintergrund: Eltern volljähriger Kinder haben u.a. Anspruch auf Kindergeld, wenn das Kind noch nicht das 25. Lebensjahr vollendet hat und für
- [Ausfall einer privaten Darlehensforderung](https://revisa-treuhand.de/ausfall-einer-privaten-darlehens-forderung/) - Der Ausfall einer privaten Darlehensforderung ist steuerlich absetzbar. Es ist nicht erforderlich, dass der Steuerpflichtige seine wertlose Darlehensforderung mit Verlust verkauft. Hintergrund: Seit Einführung der sog. Abgeltungsteuer werden auch Gewinne und Verluste aus dem Verkauf oder der Rückzahlung von privaten Darlehensforderungen als Kapitaleinkünfte behandelt. Streitfall: Der Kläger gewährte im Jahr 2010 einem Dritten ein verzinsliches
- [Neues zur doppelten Haushaltsführung](https://revisa-treuhand.de/neues-zur-doppelten-haushaltsfuehrung/) - Eine doppelte Haushaltsführung liegt nicht vor, wenn die Hauptwohnung des Arbeitnehmers noch im Einzugsbereich des Beschäftigungsortes liegt und der Arbeitnehmer von seiner Hauptwohnung aus die Arbeitsstelle in zumutbarer Weise täglich erreichen kann. Die Kosten für eine Zweitwohnung, die näher an der Arbeitsstelle liegt, sind dann nicht absetzbar. Streitfall: Der Kläger wohnte mit seiner Ehefrau und
- [Schenkungsteuer bei überhöhter Miete](https://revisa-treuhand.de/schenkungsteuer-bei-ueberhoehter-miete/) - Eine von einer GmbH gezahlte überhöhte Vergütung an eine dem GmbH-Gesellschafter nahe stehende Person ist keine Schenkung der GmbH an die nahe stehende Person, wenn der Gesellschafter an der Vereinbarung mitgewirkt hat. Allerdings kann es sich um eine Schenkung des Gesellschafters selbst an die ihm nahe stehende Person handeln. Hintergrund: Zahlt eine GmbH an einen
- [Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen](https://revisa-treuhand.de/vermoegensuebergabe-gegen-versorgungsleistungen/) - Wird eine mindestens 50 %ige GmbH-Beteiligung auf ein Kind im Rahmen einer vorweggenommenen Erbfolge übertragen und zahlt das Kind dafür Versorgungsleistungen an sein Elternteil, können diese Versorgungsleistungen nicht als Sonderausgaben abgesetzt werden, wenn der Elternteil nach der Übertragung der Beteiligung weiterhin als Geschäftsführer der GmbH tätig ist. Hintergrund: Ein Anteil an einer GmbH von mindestens 50 %
- [Pauschalsteuer für Geschenke (Update!)](https://revisa-treuhand.de/pauschalsteuer-fuer-geschenke-update/) - Erfreuliche Nachrichten gibt es hinsichtlich der Übernahme der Pauschalsteuer für Geschenke durch den schenkenden Unternehmer und der damit verbundenen Gefährdung des Betriebsausgabenabzugs. Hier hatte der Bundesfinanzhof entschieden, dass die übernommene Steuer neben dem eigentlichen Präsent ein zweites Geschenk darstellt und in die für den Betriebsausgabenabzug maßgebliche 35 €-Grenze mit einzubeziehen ist (http://www.revisa-treuhand.de/pauschalsteuer-fuer-geschenke-rechnet-zur-35-e-grenze/). In der Sache sieht
- [Verlustuntergang bei Kapitalgesellschaften](https://revisa-treuhand.de/verlustuntergang-bei-kapitalgesellschaften/) - Das Finanzgericht Hamburg (FG) hält die Regelung zum Verlustuntergang bei Kapitalgesellschaften bei Anteilsübertragungen von mehr als 50 % für verfassungswidrig und hat das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) angerufen. Das BVerfG hatte bereits vor Kurzem entschieden, dass die Verlustuntergangsregelung verfassungswidrig ist, soweit sie bei Anteilsübertragungen von mehr als 25 % bis zu 50 % greift. Hintergrund: Der Verlustvortrag einer Kapitalgesellschaft geht
- [Darlehen und Bürgschaften von GmbH-Gesellschaftern](https://revisa-treuhand.de/darlehen-und-buergschaften-von-gmbh-gesellschaftern/) - Der Bundesfinanzhof (BFH) hat seine Rechtsprechung zur steuerlichen Anerkennung von Verlusten aus Darlehensforderungen eines GmbH-Gesellschafters sowie von Aufwendungen aus einer Bürgschaft des GmbH-Gesellschafters für Verbindlichkeiten der GmbH geändert. Derartige Verluste und Aufwendungen werden grundsätzlich nicht mehr steuerlich berücksichtigt, wenn das Darlehen ab dem 27.9.2017, dem Tag der Urteilsveröffentlichung, gewährt bzw. stehengelassen oder die Bürgschaft ab
- [Neues zum häuslichen Arbeitszimmer](https://revisa-treuhand.de/neues-zum-haeuslichen-arbeitszimmer/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat zur steuerlichen Anerkennung eines häuslichen Arbeitszimmers Stellung genommen. Hintergrund: Die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer sind nur unter bestimmten Voraussetzungen absetzbar: Ein Abzug ist bis zur Höhe von 1.250 € möglich, wenn für die berufliche/betriebliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Die Kosten sind sogar in voller Höhe abziehbar, wenn das
- [Rentenversicherungsbeiträge sinken](https://revisa-treuhand.de/rentenversicherungsbeitraege-sinken/) - Der Beitragssatz zur gesetzlichen Rentenversicherung sinkt zum 1.1.2018 von 18,7 auf 18,6 %. In der knappschaftlichen Rentenversicherung sinkt der Beitrag von 24,8 auf 24,7 %. Für Minijobber sinkt der Eigenanteil von 3,7 % auf 3,6 %, sofern keine Befreiung von der Rentenversicherung vorliegt (13,6 % bei Minijobs in Privathaushalten). Arbeitgeber zahlen weiterhin einen Renten-Pauschalbeitrag in Höhe von 15 % (bzw. 5 %
- [Zuzahlungen zum Dienstwagen](https://revisa-treuhand.de/zuzahlungen-zum-dienstwagen/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat in einem aktuellen Schreiben zur steuerlichen Behandlung von Zuzahlungen des Arbeitnehmers bei Nutzung eines Dienstwagens, den er auch privat nutzen darf, Stellung genommen. Das BMF wendet nun die neue Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) an, sodass künftig nicht nur pauschale Zuzahlungen des Arbeitnehmers dessen geldwerten Vorteil mindern, sondern auch individuelle Kosten, die
- [Transparenzregister - wirtschaftlich Berechtigter](https://revisa-treuhand.de/transparenzregister-wirtschaftlich-berechtigter/) - Als wirtschaftlich Berechtigter gilt bei juristischen Personen und sonstigen Gesellschaften, die nicht an einem organisierten Markt notiert sind, alle natürlichen Personen, die mehr als 25% der Anteile halten oder Stimmrechte kontrollieren oder sonst auf vergleichbare Weise Kontrolle ausüben (z.B. über Stimmbindungsverträge). Wirtschaftlich Berechtigte sind daher stets natürliche Personen. Maßgeblich ist auf der 1. Stufe der
- [Das neue Transparenzregister](https://revisa-treuhand.de/das-neue-transparenzregister/) - Mit Wirkung zum 26. Juni 2017 trat die Neufassung des Geldwäschegesetzes (GwG) in Kraft. Bei der Gelegenheit wurde vom Gesetzgeber u.a. auch ein sogenanntes Transparenzregister eingeführt (siehe www.transparenzregister.de). Das Transparenzregister soll zum Zwecke der Bekämpfung von Geldwäsche und der Finanzierung terroristischer Aktivitäten Unternehmensstrukturen transparenter machen und demjenigen der Einsicht nimmt Informationen über die Existenz und
- [Pflegefreibetrag bei der Erbschaftsteuer](https://revisa-treuhand.de/pflegefreibetrag-bei-der-erbschaftsteuer/) - Der erbschaftsteuerliche Pflegefreibetrag von bis zu 20.000 € wird auch unterhaltspflichtigen Kindern gewährt. Eine gesetzliche Unterhaltspflicht steht der Gewährung des Freibetrags also nicht entgegen. Hintergrund: Im Erbfall wird ein Freibetrag von bis zu 20.000 € gewährt, wenn der Erbe dem Erblasser unentgeltlich oder gegen unzureichendes Entgelt Pflege oder Unterhalt gewährt hat. Dieser Pflegefreibetrag wird zusätzlich zu den
- [Gewinnneutrales Ausscheiden aus einer Personengesellschaft](https://revisa-treuhand.de/gewinnneutrales-ausscheiden-aus-einer-personengesellschaft/) - Gesellschafter können künftig weitergehend als bisher aus ihren Personengesellschaften gewinnneutral und damit ohne Aufdeckung stiller Reserven ausscheiden: Eine sog. steuerneutrale Realteilung ist auch dann möglich, wenn der ausscheidende Gesellschafter Betriebsvermögen erhält, das er weiterhin betrieblich nutzt. Dieses Betriebsvermögen muss kein Teilbetrieb sein, sondern es kann sich auch um Einzelwirtschaftsgüter handeln. Stille Reserven müssen dann nicht
- [Pauschalsteuer für Geschenke rechnet zur 35 € Grenze](https://revisa-treuhand.de/pauschalsteuer-fuer-geschenke-rechnet-zur-35-e-grenze/) - Macht ein Unternehmer seinen Geschäftsfreunden Geschenke und übernimmt er für sie deren Steuer pauschal i. H. von 30 %, so ist die von ihm gezahlte Pauschalsteuer und das Geschenk nicht als Betriebsausgabe abziehbar, wenn das Geschenk zusammen mit der Pauschalsteuer den Betrag von 35 € überschreitet. Hintergrund: Geschenke an Geschäftsfreunde sind in der Regel nicht als Betriebsausgaben abziehbar, wenn
- [Weitere Steueränderungen im Juni 2017](https://revisa-treuhand.de/weitere-steueraenderungen-im-juni-2017/) - Der Gesetzgeber hat im Juni 2017 das „Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen“ verabschiedet. Das Gesetz betrifft neben der Abziehbarkeit von Aufwendungen für Rechte und Lizenzen auch zwei weitere Bereiche, die für viele Unternehmen Bedeutung haben, nämlich die Steuerfreiheit von Sanierungsgewinnen und die Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG). Ebenfalls im Juni verabschiedet wurde das
- [Beschränkung der Abziehbarkeit von Lizenzaufwendungen](https://revisa-treuhand.de/beschraenkung-der-abziehbarkeit-von-lizenzaufwendungen/) - Die Neuregelung beschränkt den Abzug von Lizenz- und vergleichbaren Aufwendungen für die Rechteüberlassung, wenn der Zahlungsempfänger eine nahestehende Person bzw. Gesellschaft im Ausland ist und sie die Lizenzgebühren dort nur niedrig versteuern müsste. Als niedrig wird eine Steuerbelastung von weniger als 25 % angesehen. Hinweis: Hierdurch soll verhindert werden, dass multinationale Unternehmen über Lizenzgebühren ihren Gewinn
- [Steuerfreiheit von Sanierungsgewinnen](https://revisa-treuhand.de/steuerfreiheit-von-sanierungsgewinnen/) - Sanierungsgewinne, die nach dem 8.2.2017 aufgrund eines Schuldenerlasses durch einen Gläubiger entstehen, werden nach der Neuregelung steuerfrei gestellt. Dies gilt nicht nur für die Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer, sondern auch für die Gewerbesteuer. Soweit der Sanierungsgewinn steuerfrei ist, fällt ein Verlustvortrag weg. Der Verlustvortrag kann also nicht mehr für die Verrechnung mit künftigen Gewinnen verwendet werden.
- [Neues zur Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG)](https://revisa-treuhand.de/neues-zur-abschreibung-geringwertiger-wirtschaftsgueter-gwg/) - Erhöhung der Wertgrenze für GWG: GWG können im Jahr der Anschaffung in voller Höhe abgeschrieben werden, auch wenn sie eine Nutzungsdauer von mehreren Jahren haben. Bislang lag die Wertgrenze bei 410 € netto (also ohne Umsatzsteuer). Künftig liegt die Grenze bei 800 € netto. Beispiel: Ein Unternehmer kauft einen Laptop für seinen Betrieb für 700 € netto. Er
- [Rückwirkender Vorsteuerabzug bei Rechnungsberichtigung](https://revisa-treuhand.de/rueckwirkender-vorsteuerabzug-bei-rechnungsberichtigung/) - Ein Unternehmer kann den Vorsteuerabzug rückwirkend geltend machen, wenn eine unrichtige Rechnung von seinem Vertragspartner berichtigt wird. Die Berichtigung der Rechnung kann noch bis zum Schluss der letzten mündlichen Verhandlung in der ersten Instanz vor dem Finanzgericht erfolgen. Hintergrund: Der Vorsteuerabzug eines Unternehmers setzt u. a. eine ordnungsgemäße Rechnung voraus. Eine nicht ordnungsgemäße Rechnung kann berichtigt
- [Neureglung zur Verlustverrechnung bei Kapitalgesellschaften](https://revisa-treuhand.de/neureglung-zur-verlustverrechnung-bei-kapitalgesellschaften/) - Der Gesetzgeber hat eine Neuregelung zur Verlustverrechnung bei Kapitalgesellschaften getroffen. Damit kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Verlustuntergang bei einer Anteilsübertragung von mehr als 25 % rückwirkend ab dem 1.1.2016 verhindert werden. Allerdings dürfen dann künftig bestimmte Maßnahmen nicht durchgeführt werden. Hintergrund: Der Verlustvortrag einer Kapitalgesellschaft geht nach dem Gesetz teilweise oder vollständig unter, wenn mehr als
- [Benzinkosten des Arbeitnehmers und 1 % Methode](https://revisa-treuhand.de/benzinkosten-des-arbeitnehmers-und-1-methode/) - Darf der Arbeitnehmer einen Dienstwagen auch privat nutzen und muss er die gesamten Benzinkosten für den Pkw selbst tragen, so mindern diese Aufwendungen den geldwerten Vorteil aus der Pkw-Privatnutzung. Hintergrund: Die Überlassung eines Dienstwagens an den Arbeitnehmer, den dieser auch privat nutzen darf, führt zu einem geldwerten Vorteil, der entweder nach der sog. 1 %-Methode mit
- [Das gemeinsam genutzte Arbeitszimmer](https://revisa-treuhand.de/das-gemeinsam-genutzte-arbeitszimmer/) - Nutzen Ehegatten oder Paare ein Arbeitszimmer gemeinsam, kann jeder von ihnen den steuerlichen Höchstbetrag von 1.250 € jährlich geltend machen, wenn ihm kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht und beide die Aufwendungen für das Arbeitszimmer in entsprechender Höhe getragen haben. Der Höchstbetrag von 1.250 € wird also nicht objektbezogen für das Arbeitszimmer, sondern personenbezogen für jeden Steuerpflichtigen
- [Anhebung der Schwelle bei geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG)](https://revisa-treuhand.de/anhebung-der-schwelle-bei-geringwertigen-wirtschaftsguetern-gwg/) - Die Regierungskoalition hat sich Anfang März 2017 auf die Anhebung der Schwelle zur Sofortabschreibung für sog. geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) geeinigt. Statt bislang 410 € sollen künftig Anschaffungen wie beispielsweise Büromaterialien oder auch Tablets bis zu einem Wert von 800 € sofort abgeschrieben werden können. Hinweis: Die neue Schwelle soll ab dem 1.1.2018 gelten. Bundestag und Bundesrat müssen
- [Kapitalauszahlung einer Pensionskasse](https://revisa-treuhand.de/kapitalauszahlung-einer-pensionskasse/) - Für eine Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse wird keine Steuerermäßigung für außerordentliche Einkünfte gewährt, wenn die Kapitalauszahlung auf einem Kapitalwahlrecht beruht, das bereits im Vertrag vereinbart war. Es handelt sich dann um eine vereinbarungsgemäße Auszahlung des angesparten Kapitals und damit nicht um außerordentliche Einkünfte. Hintergrund: Für außerordentliche Einkünfte in Gestalt einer Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit
- [Gegen Steuerbetrug an Ladenkassen](https://revisa-treuhand.de/gegen-steuerbetrug-an-ladenkassen/) - Zum 31.12.2016 ist eine Übergangsfrist zur Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bargeschäften ausgelaufen. Darüber hinaus wurde nun das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen verabschiedet. Das Gesetz schreibt den nach den Grundsätzen der ordnungsmäßigen Buchführung und der ständigen Rechtsprechung bereits zuvor geltenden Grundsatz der Einzelaufzeichnungspflicht ab dem 29.12.2016 fest. Einzelaufzeichnungspflicht bedeutet, dass aufzeichnungspflichtige Geschäftsvorfälle
- [Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen](https://revisa-treuhand.de/steuerermaessigung-fuer-haushaltsnahe-dienstleistungen/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat sein Schreiben zur Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen im Haushalt aktualisiert. Es reagiert damit auf die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH), der in mehreren Fällen die Steuerermäßigung entgegen der bisherigen Auffassung des BMF gewährt hat (lesen Sie hierzu u. a. die Beiträge in unserer Mandanten-Information 5/2014 „Kosten für Winterdienst und
- [Neues zur Erbschaftsteuer](https://revisa-treuhand.de/neues-zur-erbschaftsteuer/) - Nach einem langwierigen Gesetzgebungsverfahren einschließlich eines Vermittlungsverfahrens haben nun Bundestag und Bundesrat dem „Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtssprechung des BVerfG (ErbStRG)” zugestimmt. Damit wurde die Behandlung von Betriebsvermögen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer mit Wirkung zum 1. Juli 2016 neu geregelt. Die wesentlichen Grundsätze des neuen Rechts haben wir für
- [Ortsübliche Marktmiete einer Wohnung](https://revisa-treuhand.de/ortsuebliche-marktmiete-einer-wohnung/) - Ob eine mit einem nahen Angehörigen vereinbarte Miete ortsüblich ist, richtet sich nach der ortsüblichen Warmmiete und nicht nach der ortsüblichen Kaltmiete. Beträgt die vereinbarte Warmmiete weniger als 66 % der ortsüblichen Warmmiete, wird ein Verlust aus Vermietung und Verpachtung nur teilweise anerkannt. Hintergrund: Bei Mietverträgen mit nahen Angehörigen ist zu prüfen, ob der Mietvertrag einem
- [Bonus einer gesetzlichen Krankenkasse](https://revisa-treuhand.de/bonus-einer-gesetzlichen-krankenkasse/) - Der Sonderausgabenabzug für Krankenversicherungsbeiträge wird nicht durch Zuschüsse der Krankenkasse gemindert, die diese im Rahmen eines Bonusprogramms für zusätzliche Gesundheitsaufwendungen gewährt. Derartige Zuschüsse mindern nämlich nicht die Beitragslast. Hintergrund: Die Beiträge für eine Krankenversicherung sind als Sonderausgaben abziehbar, soweit es um die sog. Basisabsicherung geht. Sachverhalt: Der Kläger war bei der BKK krankenversichert. Die BKK
- [Kosten eines Dienstjubiläums](https://revisa-treuhand.de/kosten-eines-dienstjubilaeums/) - Die Kosten für ein Dienstjubiläum sind als Werbungskosten abziehbar, wenn der Arbeitnehmer alle Kollegen eingeladen hat und die Feier in den Diensträumen während der Arbeitszeit stattfindet. Hintergrund: Beruflich veranlasste Kosten sind absetzbar. Besteht sowohl ein beruflicher als auch ein privater Zusammenhang, spricht man von einer gemischten Veranlassung; die Kosten können dann nach einer Grundsatzentscheidung des
- [Abzug einer Umsatzsteuervorauszahlung](https://revisa-treuhand.de/abzug-einer-umsatzsteuervorauszahlung/) - Eine am 8. 1. 2015 gezahlte Umsatzsteuervorauszahlung für Dezember 2014 ist bei der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung im Jahr 2014 absetzbar, weil es sich um eine regelmäßig wiederkehrende Ausgabe handelt, die innerhalb der ersten zehn Tage des Folgejahres 2015 gezahlt worden ist und die auch am Samstag, dem 10. 1. 2015, fällig war. Die Fälligkeit verschiebt sich nicht etwa auf
- [Aktuelles zum Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG)](https://revisa-treuhand.de/aktuelles-zum-investitionsabzugsbetrag-§-7g-estg/) - Ein Investitionsabzugsbetrag kann auch noch nach einer Außenprüfung für ein bereits angeschafftes Wirtschaftsgut gebildet werden, um ein Mehrergebnis aufgrund der Außenprüfung zu kompensieren. Der Unternehmer muss allerdings nach der bis einschließlich 2015 geltenden Rechtslage bereits am Bilanzstichtag die Absicht gehabt haben, die Investition durchzuführen. Dies haben jetzt zwei Senate des Bundesfinanzhofs (BFH) in zwei verschiedenen
- [Berichtigung fehlerhafter Rechnungen](https://revisa-treuhand.de/berichtigung-fehlerhafter-rechnungen/) - Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hält eine rückwirkende Berichtigung fehlerhafter Rechnungen für möglich. Damit können fehlerhafte Eingangsrechnungen noch während einer Außenprüfung berichtigt werden, ohne dass es zu einer Zinsbelastung kommt. Hintergrund: Der Vorsteuerabzug setzt eine ordnungsgemäße Rechnung voraus. Ist die Rechnung fehlerhaft oder unvollständig, kann sie berichtigt werden. Nach Auffassung der Finanzverwaltung wirkt die Berichtigung aber
- [Modernisierung des Besteuerungsverfahrens](https://revisa-treuhand.de/modernisierung-des-besteuerungsverfahrens/) - Der Bundesrat hat das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens verabschiedet. Ziel des Vorhabens ist u. a. eine Automatisierung des Steuerverfahrens sowie die Vereinfachung der Steuererklärungen. Das Gesetz tritt weitgehend am 1. 1. 2017 in Kraft. Anbei die wichtigsten Änderungen in Überblick: Künftig können von der Finanzverwaltung Risikomanagementsysteme eingesetzt werden, um zu bewerten, ob für Steuersachverhalte weitergehende Ermittlungen oder
- [Nebenräume eines Arbeitszimmers](https://revisa-treuhand.de/nebenraeume-eines-arbeitszimmers/) - Ein Steuerpflichtiger, der ein häusliches Arbeitszimmer nutzt, kann die Kosten für die Nebenräume, wie z. B. Bad, Flur oder Küche, nicht anteilig absetzen. Hintergrund: Die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer sind grundsätzlich nicht absetzbar. Ausnahmsweise ist aber ein steuerlicher Abzug möglich, wenn für die berufliche oder betriebliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht oder wenn
- [Umsatzsteuer bei Betriebsveranstaltungen](https://revisa-treuhand.de/umsatzsteuer-bei-betriebsveranstaltungen/) - Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat zum Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen Stellung genommen. Dabei macht es deutlich, dass die lohnsteuerliche Ersetzung der Freigrenze von 110 € durch einen Freibetrag in gleicher Höhe keine Auswirkung auf den Vorsteuerabzug hat. Hintergrund: Der Gesetzgeber hat mit Wirkung ab 2015 einen Lohnsteuer-Freibetrag von 110 € bei Betriebsveranstaltungen eingeführt. Wird der Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber
- [Erbschaftsteuerreform im Vermittlungsausschuss](https://revisa-treuhand.de/erbschaftsteuerreform-im-vermittlungsausschuss/) - Der Bundesrat hat am 8. 7. 2016 zu dem vom Bundestag verabschiedeten Gesetz der Erbschaftsteuerreform den Vermittlungsausschuss angerufen, um die geplanten Regeln für Firmenerben in dem gemeinsamen Gremium grundlegend überarbeiten zu lassen. Hintergrund: Ende 2014 hatte das Bundesverfassungsgericht die bisherigen Privilegien für Betriebserben als zu weitgehend bezeichnet und dem Gesetzgeber aufgegeben, bis zum 30. 6. 2016 eine Neuregelung zu
- [Anschrift in der Rechnung](https://revisa-treuhand.de/anschrift-in-der-rechnung/) - Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in zwei Verfahren den Europäischen Gerichtshof (EuGH) angerufen, damit dieser klärt, ob der leistende Unternehmer in seiner Rechnung die Anschrift angeben muss, unter der er wirtschaftlich aktiv ist, oder ob es genügt, dass er eine Anschrift angibt, unter der er lediglich postalisch erreichbar ist. Hintergrund: Der Vorsteuerabzug eines Unternehmers setzt voraus,
- [Rechnungsanforderungen und Vorsteuerabzug](https://revisa-treuhand.de/rechnungsanforderungen-und-vorsteuerabzug/) - Als Unternehmer können Sie die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen, wenn die Leistung für Ihr Unternehmen erbracht worden ist und eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt. Der Vorsteuerabzug ist außerdem möglich, wenn Sie vor Leistungserbringung aufgrund einer ordnungsgemäßen Rechnung eine Anzahlung leisten. Die Finanzämter prüfen bei Außen- oder Umsatzsteuer-Sonderprüfungen sehr gründlich, ob die Rechnungen alle
- [Rechnung – Das muss drinstehen](https://revisa-treuhand.de/rechnung-das-muss-drinstehen/) - Die Rechnung, die Sie Ihrem Kunden stellen, ist nicht nur für Ihre Unterlagen wichtig, sondern sie ermöglicht Ihrem Kunden den Abzug der Umsatzsteuer, die Sie ihm in Rechnung gestellt haben (sog. Vorsteuer für den Kunden). Voraussetzung hierfür ist eine Rechnung, die alle Pflichtangaben enthält. Zur Erstellung einer solchen Rechnung sind Sie aufgrund des mit Ihrem
- [Bun­des­re­gie­rung geht ge­gen Steu­er­be­trug an elek­tro­ni­schen Re­gis­trier­kas­sen vor](https://revisa-treuhand.de/bundesregierung-geht-gegen-steuerbetrug-an-elektronischen-registrierkassen-vor/) - Elektronische Registrierkassen müssen künftig über eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung verfügen. Das hat das Bundeskabinett am 13. Juli 2016 mit dem „Entwurf eines Gesetzes zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen“ beschlossen. Damit soll Steuerhinterziehung durch manipulierte Kassenaufzeichnungen wirksam bekämpft werden. Quelle: Bundesministerium der Finanzen Mehr zum Thema: Pressemitteilung Bundesministerium für Finanzen Ent­wurf ei­nes Ge­set­zes zum
- [Mitunternehmerstellung in einer Gemeinschaftspraxis](https://revisa-treuhand.de/mitunternehmerstellung-in-einer-gemeinschaftspraxis/) - In einer Freiberuflerpraxis kann eine Mitunternehmerstellung der einzelnen Gesellschafter nur dann angenommen werden, wenn diese Mitunternehmerinitiative ausüben und Mitunternehmerrisiko tragen. Ist ein Mindergesellschafter von den stillen Reserven der Gesellschaft ausgeschlossen und erhält er eine von der Gewinnsituation abhängige, nur am eigenen Umsatz orientierte Vergütung, scheidet eine Mitunternehmerstellung in der Regel aus. Der Gewinn der Praxis
- [Kindergeld für Elternteile, die im EU-Ausland leben](https://revisa-treuhand.de/kindergeld-fuer-elternteile-die-im-eu-ausland-leben/) - Lebt ein Kind im EU-Ausland bei der geschiedenen Ehefrau, ist sie, nicht aber der in Deutschland lebende Vater kindergeldberechtigt, wie der Bundesfinanzhof entschieden hat. Im Streitfall beantragte ein in Deutschland wohnender deutscher Staatsangehöriger Kindergeld für seinen Sohn. Der Sohn lebte in Polen im Haushalt seiner Mutter, der geschiedenen polnischen Ehefrau des Klägers. Die Familienkasse lehnte
- [Urteil des Hessischen Finanzgerichts zu Cum/ex-Aktiengeschäften rechtskräftig](https://revisa-treuhand.de/urteil-des-hessischen-finanzgerichts-zu-cumex-aktiengeschaeften-rechtskraeftig/) - Das Urteil des Hessischen Finanzgerichts vom 10.02.2016 (Az.: 4 K 1684/14), in dem erstmals in einem Hauptsacheverfahren über die Voraussetzungen für die Anrechnung von Kapitalertragsteuer bei den sog. Cum/ex-Geschäften entschieden wurde, ist nunmehr rechtskräftig. Die betroffene Bank hat trotz Zulassung keine Revision eingelegt. Der Streitfall betraf außerbörsliche Aktiengeschäfte (sog. OTC-Geschäfte), bei denen statt der vereinbarten
- [Nachspielzeit für Abgabe der Steuererklärung](https://revisa-treuhand.de/fuer-alle-steuerpflichtigen-nachspielzeit-fuer-die-abgabe-der-steuererklaerung/) - Die Einkommensteuerveranlagung kann grundsätzlich immer nur innerhalb der Steuerfestsetzungsfrist durchgeführt werden. Dies bedeutet auch: Sofern ein Steuerpflichtiger seine Steuererklärung (insbesondere mit einem Erstattungsanspruch) erst nach Ablauf der Festsetzungsfrist einreicht, hat er keine Chance mehr, die Steuererstattung tatsächlich zu bekommen. Es ist wie beim Roulette: Wenn die Festsetzungsfrist abgelaufen ist, geht nichts mehr. Für Antragsveranlagungen, also
- [Für Immobilieneigentümer: Anschaffungsnahe Herstellungskosten](https://revisa-treuhand.de/2-fuer-immobilieneigentuemer-nicht-immer-liegen-anschaffungsnahe-herstellungskosten-vor/) - Insbesondere für Immobilieneigentümer hat es eine besondere Bedeutung zu wissen, ob die Erhaltungs- bzw. Reparaturaufwendungen an ihrer Immobilie sofort als Werbungskosten abziehbar sind oder ob gegebenenfalls nur eine steuerliche Minderung im Wege der Gebäudeabschreibung möglich ist. An der Beantwortung dieser Frage können schnell schon einmal ein paar tausend Euro Steuern hängen. Insoweit muss der Immobilieneigentümer
- [Aufwendungen für Nebenräume bei einem häuslichen Arbeitszimmer](https://revisa-treuhand.de/steuerliche-beruecksichtigung-der-aufwendungen-fuer-nebenraeume-bei-einem-haeuslichen-arbeitszimmer/) - Bei einem steuerrechtlich anzuerkennenden Arbeitszimmer sind Aufwendungen für Nebenräume (Küche, Bad und Flur), die in die häusliche Sphäre eingebunden sind und zu einem nicht unerheblichen Teil privat genutzt werden, nicht als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehbar. Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 17.2.2016 (X R 26/13) entschieden. Im Urteilsfall unterhielt die Klägerin in ihrer
- [Private Feiern als Werbungskosten absetzen](https://revisa-treuhand.de/private-feiern-als-werbungskosten-absetzen/) - Für alle Steuerpflichtigen: Private Feiern als Werbungskosten absetzen – REVISA Treuhand Es hört sich an wie einer dieser wunderbaren steuerlichen Träume: Man feiert was das Zeug hält und kann die Kosten dafür dann auch noch steuermindernd in der Einkommensteuererklärung berücksichtigen. Ganz so einfach ist es jedoch leider nicht. Ob ein Werbungskostenabzug, klappt hängt nämlich tatsächlich

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